国家税务总局最新发布的个税个税2023年度个税汇算清缴数据显示，我国取得综合所得的汇算人员中，无需缴纳个税的清缴九游人员占比超过七成，在剩余不到三成的数据实际缴税人员中，60%以上仅适用3%的发布最低档税率，缴税金额较少。超成

　　自2018年我国实施综合与分类相结合的无需个人所得税新税制以来，个人所得税有效发挥了调高惠低作用。缴纳税务总局近年来的个税个税个税申报数据显示，我国个人所得税纳税申报人员中，汇算九游年收入100万元以上的清缴高收入者约占申报人数的1%，但这部分人申报缴纳的数据个税占全部个税的五成以上，申报收入位居全国前10%的发布个人缴纳的个税占全部个税的九成以上。

　　税务总局税收科学研究所副所长李平介绍，超成个人收入位居我国前百分之一和前百分之十的无需人群缴税占比较高，符合税法基本原则中“税收负担须根据纳税人的负担能力分配”的公平原则，也与世界上主要国家收入居前人群缴纳个税比例均占大头相一致。“这说明个人所得税的‘调高’作用还是较为明显的，个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了积极作用。”

　　“与此同时，个人所得税的‘惠低’作用也得到充分发挥。以综合所得缴纳个税情况看，低收入群体在享受税改红利后基本无需缴税或只需缴纳少量税收，个人所得税款大部分是由中高收入群体贡献的，充分体现了我国个人所得税制度‘中高收入者多缴税、低收入者少缴税或者不缴税’的基本取向。”李平说。

　　为何低收入群体基本无需缴纳个税呢？李平解释，2018年，我国对个人所得税法进行了第七次修订，将基本减除费用标准从原来的每人每月3500元提高至5000元，这个标准相对于人均国民收入而言，在国际上已处于较高水平，能够大体覆盖当前的人均基本消费支出并且还有一定的空间。同时，设立子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、大病医疗6项专项附加扣除，2022年新增3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，2023年又提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人3项专项附加扣除标准。其中，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，分别由原来每孩每月1000元提高到2000元，赡养老人专项附加扣除标准由原来每月2000元提高到3000元。

　　数据显示，2023年提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准后，全国约6700万人享受到了该项政策红利，减税规模超过700亿元，人均减税超1000元。其中，子女教育、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护减税分别约360亿元、290亿元和50亿元，给“上有老下有小”的纳税人及时送上了政策红利。这些扣除覆盖面广、额度高，大大降低了中低收入者税收负担。

　　税收数据还显示，纳税人人均享受两项专项附加扣除。举例来说，对于“上有老、下有小”的纳税人，若他有一个小孩，与妻子分摊享受子女教育专项附加扣除，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并与其分摊享受赡养老人专项附加扣除，即可再扣除1500元/月，两者合计将扣除2500元/月，也就是3万元/年。如果纳税人有两孩，或是独生子女的，那扣除金额更高。加上6万元/年的基本减除费用，再扣除“三险一金”（按年工资收入10万元计算，理论上可扣除1.5万元左右）等，个人综合所得年收入不超过10万元的，基本无需缴纳个税。

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